LMNP et retraite : peut-on valider des trimestres ?

La location meublée non professionnelle séduit de nombreux investisseurs en quête de revenus complémentaires. Mais une question revient souvent : les loyers permettent-ils de préparer sa retraite au même titre qu’un salaire ou une activité indépendante ? La réponse dépend du montant des recettes locatives et du statut octroyé par l’administration fiscale. Zoom sur le LMNP et la retraite !

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Les revenus locatifs comptent-ils pour la retraite ?

La location de logements, qu’ils soient vides ou meublés, relève de la gestion patrimoniale. L’activité est considérée comme civile dans le premier cas et génère des revenus fonciers. Elle constitue une activité commerciale dans le second, qui dégage des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

Quoi qu'il en soit, tant que l’activité n’est pas professionnelle, elle génère des recettes considérées comme des revenus du patrimoine. À ce titre, les recettes locatives sont doublement taxés :

• Au barème progressif de l’impôt sur le revenu, dans la tranche marginale d’imposition de l’investisseur locatif ;
• Aux prélèvements sociaux, au taux de 17.2 % pour le bailleur en location nue et au taux de 18.6 % pour le propriétaire en location meublée. Selon le niveau de recettes que vous percevez, les prélèvements sociaux peuvent être remplacés par des cotisations sociales.

Et si la question du LMNP et des droits retraite se pose, c’est justement à cause de la confusion qu’il existe entre prélèvements sociaux et cotisations sociales.

LMNP : cotisations sociales ou prélèvements sociaux : quelle différence ?

Les cotisations sociales et prélèvements sociaux sont prélevés sur les recettes locatives encaissées, mais elles n’offrent pas les mêmes droits. Pourquoi ? Parce que les premières sont contributives tandis que les seconds ne le sont pas.

LMNP : cotisations sociales

Les cotisations sociales sont des sommes versées par les salariés, les employeurs ou les travailleurs indépendants pour participer aux différents régimes de protection sociale. Prélevées sur les salaires ou le bénéfice, elles servent notamment à financer :

• La retraite ;
• L’assurance maladie ;
• Les allocations familiales ,
• L’assurance chômage (pour les salariés).
  

Leur caractéristique essentielle est qu’elles sont contributives : elles ouvrent des droits personnels à leur contributeur, comme les droits retraite.

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LMNP : les prélèvements sociaux

Les prélèvements sociaux s’appliquent aux revenus du patrimoine et de placement, comme les revenus locatifs, les plus-values immobilières ou les dividendes. Ils comprennent plusieurs contributions :

• La CSG (contribution sociale généralisée) ;
• La CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) ;
• Le prélèvement de solidarité.

Contrairement aux cotisations sociales, les prélèvements sociaux ne créent pas de droits individuels. Au même titre que les cotisations sociales, ils participent au financement global du système social français, mais ils ne permettent pas de valider des droits comme les trimestres de retraite.

Mais comment savoir quand on est redevable de prélèvements sociaux ou de cotisations sociales ? Tout dépend du statut, LMNP ou LMP, et du montant des recettes locatives.

LMNP ou LMP pour la retraite : quelle différence ?

La distinction entre le statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP) et le statut de loueur en meublé professionnel (LMP) repose sur deux critères. Si vous cochez les deux suivant, vous serez considéré comme LMP :

• Percevoir au moins 23 000 euros de revenus locatifs par an ;
• Ces recettes locatives sont supérieures aux autres revenus d’activité du foyer fiscal.

Dès lors que vous basculez sous le statut de LMP, vous êtes professionnel, et vous ne devez plus payer des prélèvements sociaux, mais des cotisations sociales. Ces dernières étant contributives, elles vous ouvrent droit à la retraite.

À l’inverse, le LMNP, considéré comme non professionnel, verse des prélèvements sociaux, non contributifs, et ne cotisent donc pas pour la retraite.

LMNP et cotisations URSSAF, est-ce possible ?

Oui, potentiellement, si vous faites de la location saisonnière ! Car si fiscalement, vous devez percevoir plus de 23 000 euros de loyers par an et avoir des revenus locatifs supérieurs aux revenus globaux pour devenir LMP, la règle change d’un point de vue social.

Pour l’URSSAF, vous êtes redevable de cotisations sociales sous le statut LMNP dès que les revenus locatifs de location saisonnière excèdent 23 000 euros. Et ce, même si vous ne remplissez pas l’autre condition pour basculer en LMNP. Dans cette hypothèse, vous cotisez pour des trimestres de retraite.

À savoir : dès lors que vous êtes assujetti à des cotisations sociales, vous devez verser un minimum chaque année, même si vous n’encaissez pas de loyers. Ce minimum s’élève autour de 1220 euros par an en 2026 et il vous ouvre droit à 3 trimestres de retraite.

Les cotisations sociales sont calculées sur la base sur la base du bénéfice diminué des charges et des amortissements. Bonne nouvelle : elles sont considérées comme des charges d’exploitation et donc déductibles du bénéfice imposable, si vous êtes au régime réel et non pas au régime micro-BIC. Il reste donc possible de ne payer que le socle minimal de cotisations sociales annuelles.

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