Pour calculer, en LMNP, le déficit il suffit de réaliser la formule suivante : Déficit = Recettes locatives - charges déductibles - amortissement
Comme mentionné précédemment, l’imputation du déficit en Location Meublée Non Professionnelle (LMNP) s’effectue au sens strict, ce qui signifie qu’elle ne prend en compte que les charges déductibles. Il faut donc retirer l’amortissement du calcul du déficit en LMNP pour que votre déclaration de revenus soit le plus juste possible.
Cette différence s’explique par le fait que l'amortissement soit reportable sans limite de temps, alors que le déficit en location meublée au sens strict est reportable sur une période de 10 ans. C’est pourquoi, vous devez toujours déduire les charges déductibles en premier lieu.
Comment se fait le calcul du déficit au sens strict ?
Il s’agit de la différence entre les recettes locatives et les charges déductibles.
Pour rappel, les recettes locatives concernent les loyers perçus par le propriétaire bailleur.
Quant aux charges déductibles, elles correspondent à tous les frais engagés pour la mise en location. Par exemple, les frais d’entretien, les frais d’assurance, les honoraires de l’agence immobilière, les intérêts d’emprunt, la taxe foncière, les frais de comptabilité, etc.
Attention, les charges déductibles doivent être justifiées, directement rattachées à la gestion locative et comprises dans l’exercice au cours duquel elles ont été engagées.
Dans ce cadre, l’imputation de déficit en LMNP est reportable sur une période de 10 ans.
Comment déclarer le déficit en LMNP ?
L’administration fiscale différencie le déficit LMNP au sens strict et le déficit au sens large. Cette différence est importante au moment de votre déclaration de revenus. En effet, vous devez déclarer vos charges déductibles et votre amortissement sur des cases séparées du formulaire 2042-C-PRO.
La case du déficit en LMNP dans le formulaire 2042-C-PRO est la 5NY/5OY/5PY Il faut également conserver le suivi des déficits des 10 années précédentes sur les cases 5GA à 5GJ.
Pour éviter les erreurs de déclaration du déficit en LMNP, il est préférable de faire appel à un expert comme Nopillo. Cela vous évitera ainsi un contrôle de la part du Trésor public.
Ce qu’il faut retenir :
- Le régime Réel en LMNP permet de déduire les charges et d’amortir le bien, générant un déficit reportable si les charges dépassent les revenus locatifs.
- En LMNP le déficit est imputable de votre déclaration fiscale de votre LMNP mais pas de votre impôt sur le revenu.
- Il y a une différence entre le déficit en LMNP et le déficit foncier
- Les charges déductibles génèrent un déficit plafonné et reportable sur 10 ans, tandis que l’amortissement est reportable sans limite de temps.
- Le déficit = recettes locatives - charges déductibles (hors amortissement). Les charges déductibles doivent être justifiées et directement liées à la gestion locative.
- Il permet de déduire les charges réelles liées à l’activité
- En LMNP, l’imputation du déficit ou de l’amortissement joue un rôle clé dans l’optimisation fiscale.
